経理業務の基本は、現金管理にあります。日々の現金出納帳の残高と、金庫のお金は必ず一致しているはずです。例えば、税務調査があった場合には、必ず現金の残高と帳簿残高の確認を行いますし、大きな企業では監査法人の現金監査が決算時期に必ず行われます。現金には、現金（小口現金）のほかに、通貨代用証券といわれるものがあります。この通貨代用証券の主なものが、他人振り出しの「小切手」になります。つまり、他人振り出しの小切手を売上の回収などで入手した場合は、現金で回収したのと同じように扱わなければならず、銀行に行って普通預金などに預け入れた場合は、現金の出金の処理をしなければならないということです。現金の入金は、伝票会計では赤い伝票（赤伝）で処理します。弥生会計などを利用したコンピューター経理では伝票は利用しないので、小口の領収証などをもとに取引を判断し、直接入力することになります。現金の出金は、伝票会計では青い伝票（青伝）で処理します。弥生会計などを利用したコンピューター経理では伝票は利用しないので、小口の領収証などの証憑書類をもとに取引を判断し、直接入力することになります。